法润

常州市法润小微企业法律风险防范服务中心
CHANGZHOUSHI FARUN XIAOWEI QIYEFENGXIAN FANGFAN FUWU ZHONGXIN

常州市法润小微企业法律
风险防范服务中心

微信公众号

微信公众号

搜索
搜索

新闻动态

新闻动态

相关推荐

2021年7月8日,常州市首批三个商业楼宇法律公益服务站授牌暨三方协议签署仪式在南大街智汇园举行,旨在通过充分联通楼宇内的优秀资源,为入驻楼宇的企业及职工提供精准、普惠、优质的公共法律服务,将普法工作与商业楼宇经济无缝衔接,使小微企业浸润法制意识。全面提升楼宇的社会治理综合服务能力和营商环境,站点式法护微企健康发展。 法律公益服务站
上级行政机关对下级行政机关、本级人民政府对所属工作部门的内部监督行为,一般不属于行政诉讼受案范围。
上级行政机关对下级行政机关、本级人民政府对所属工作部门的内部监督行为,一般不属于行政诉讼受案范围。 ——李某刚诉北京市西城区人民政府不履行法定职责案 (2016)最高法行申 1820 号
编者按:医保基金是人民群众的“看病钱”“救命钱”,事关广大群众的切身利益,事关医疗保障制度健康持续发展,事关国家长治久安。最高人民法院高度重视医保骗保犯罪审判工作,切实贯彻中央部署要求,充分发挥审判职能作用,依法惩治医保骗保犯罪,促进平安中国建设。各级人民法院切实贯彻宽严相济的刑事政策,依法审判了一批医保骗保犯罪案件,惩处了一批医保骗保犯罪分子,取得了良好政治效果、法律效果和社会效果。
人力资源社会保障部 住房和城乡建设部 交通运输部 水利部 银保监会 铁路局 民航局 关于印发《工程建设领域农民工工资保证金规定》的通知   
(2020)最高法执监420号,青岛拜登置业发展有限公司、嘉善县西塘洲际商业经营管理有限公司合同纠纷执行监督执行裁定书
发布时间:2021-06-21 13:53:17

常州市法润小微企业法律风险防范服务中心

常州市小微企业纠纷人民调解委员会

电 话:0519-86688009

传 真:0519-86688009

邮 箱:czxwqylaw@163.com

地址:江苏省常州市钟楼区公园路18-227号(南大街商圈党建服务中心内)

/
/
【税务】金税四期“已发货”!税收强制规范时代真的要来了

【税务】金税四期“已发货”!税收强制规范时代真的要来了

  • 分类:新闻动态
  • 作者:
  • 来源:
  • 发布时间:2020-12-06 22:39
  • 访问量:

【概要描述】自2017年起关于“税务金税四期即将上线”传闻一直不断,但此次税务总局公开采购项目已打破传闻,金税四期已经悄然到来。   日前,国家税务总局发布2020年12月政府采购意向公告:     从金税四期的采购信息来看,很明显发出了一个讯号——“系统升级,加强监控”,加强在技术层面上的监控,加强税局的统筹监管能力。     金税四期功能     简单来说,金税三期通过互联网把工商、公安、税务、社保、质监和国家统计局、银行等所有行政管理部门全部打通,行政监管,一号连控,再加上金税四期的全面业务及信息共享“云化”打通,进而为智慧监管、智能办税提供条件和基础。如今,已经进入税收"强制规范"时代了!     金税四期对企业的影响     一.金税四期联网稽查系统对企业和会计的影响   1、冒名开户、虚假开户的路子彻底堵死了   依托企业信息联网核查系统,银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息,多维度、及时、准确核实企业及法人身份真实性、了解企业经营状态、实际受益人等,动态识别企业开户资格,促进落实企业账户实名制。   2、私人账户避税必将被严查    参与机构依托系统及时、准确识别企业身份,防范企业预留手机号码被他人操控、空壳公司开户、虚假证明文件开户等异常账户风险,提升开户审核水平和能力,遏制电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪风险,维护经济金融秩序,维护公众利益。   3、会计工作量大大减轻   一方面,依托权威、便捷的企业信息核查渠道,参与机构进一步提升开户审核效率,减少对辅助身份证明材料的要求,提高业务办理效率。   另一方面,银行结合企业信息联网核查系统应用,进一步优化业务流程,利用企业信息联网核查系统反馈信息,减少企业填单等工作量,全面提升企业开户体验。   二.对企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等影响   1.企业的收入   如果企业少记或是隐匿了一部分销售收入。那金税四期可通过你的成本和费用来比。利润是否为负数,开具的发票,收到的货款以及销售的商品,通过大数据,查询与你交易的下游企业的相关账本数据,比对出异常。所以每一笔业务必须真实记录。   因此,对于一些企业通过将货款直接打到个人账户、个人微信支付宝等,甚至直接用现金收款方式达到隐匿部分收入的目的,或者企业收到了款项但是迟迟不开发票也未将未开票收入申报、企业多给客户开发票等,这些隐匿收入或者虚增收入的行为企业以后可要慎重了。   2.企业的成本费用   一般情况下,企业的收入应当和成本配比,有一个稳定的比例,当企业自身的收入与费用严重不匹配,主营成本长期大于主营收入时就会引起税务关注。   比如企业长期购进原材料或商品时暂估入库;购进原材料或商品为价格低而不索要发票;计提了费用而没有费用发票;业务招待费增幅较高,数额较大,企业账目上存在大量的咨询、加油、差旅费等等,计提了成本费用但是迟迟没有发票等,那么比对的每一笔支出数额,相应的商品或服务以及对应的发票,都应该统一对应,倘若不符都会被判定为异常。   3.企业的利润   如果企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致;企业对外申报处于常年亏损状态,没有盈利;对比同行业企业利润率偏低等等,那么在大数据的比对下你所有的收入信息成本信息,如有异常都会被轻易查出来。   4.企业的库存   金税四期上线后,企业库存数据会更加的透明化,企业进了多少货,出了多少货,还剩多少货,可能比企业自己还清楚,怎么说?   如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少。金税四期大数据监控下,企业的进销存接近透明化,会判断出你的库存一直处于递减状态,检测判断出异常。将被一一约谈,甚至实地盘查。   在此,提醒企业一定要做好存货管理,统计好进销存,定期盘点库存,量避免库存账实不一致,如果库存账实不一致,做好账实差异分析表,保留相关证据资料以便相关部门查看。   5. 企业的银行账户   企业销售的货物 ,货款对应进入到银行账户,收到的货款却没有入账,金税四期系统都会进行分析并识别出异常。   1)企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数 2)当期新增应付账款大于收入80%;预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上 3)当期新增其他应收款大于销售收入80% 账务与银行流水不匹配,都会严格监控管理。   注意:3种情况,会被重点监管   A:任何账户的现金交易,超过5万。 B:公户转账,超过200万。 C:私户转账超20万(境外)或50万(境内)   6. 企业的应纳税额   增值税收入长期大于企业所得税收入;期末存货与留底税金不匹配;实收资本增资了,而印花税却为0;税负率异常,如果企业平均税负率上下浮动超过20%,应纳税额变动太大;企业大部分员工长期在个税起征点以下;员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等,每个维度金税四期都能强有力的识别出来。    其实企业只要真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报,即使是被金税四期查出所谓的异常也是不用担心的,毕竟它查出异常只是第一步,还会有专门的人员具体的来核实,不会那么草率就判定你申报的数据作假,所以不必太过惊慌。     金税四期下税务风险如何防范     1、企业中存在私户转账的,一定要尽快杜绝!企业在处理账务的过程中要做到规范准确。公私账一定要区分开来,公账只能用于企业经营。正常申报纳税。法律风险相对可控。民营企业应当结合自身的实际情况,逐步提高企业的合规程度。如果公账与私账收付款无法避免,也应当降低违规的操作。因此,可聘请法律顾问咨询评估风险,作出有效的应对处理。税务风险,也可聘请税务专业团队来进行架构调整及筹划,作出合法合规的节税方案。   2、股东通过借款来减少账面利润,躲避债务偷税漏税等行为千万不要再做了。如果股东确实有合理合法合规的需求向企业借款的,在借款之前要召开股东会议,写好借款协议,注明资金的来龙去脉等,并且表明何时归还。   3、虚开增值税发票的企业要注意了。首先,不要为他人虚开增值税发票。企业需要强化内控,建立规章制度。通过制度来严格约束各个部门需要开票人员,不能为了眼前利益忽视涉票风险。涉票风险防范需要各个部门互相配合才能更好远离风险。其次,企业也不要为了多抵税,恶意降低企业税负,非法获得跟自己经济业务不符的增值税专用发票。企业可以通过合法的税务筹划来实现合理避税的目的。最后,一定要取得合法、正规的发票,杜绝不合规发票入账。   4、企业老板要求财务人员做假账的。在工作中遇到这种情况,先试着跟老板沟通。要让他们明白做假账后果的严重性,告诉他们做假账最终只会对企业和老板造成不可估量的损失,一旦稽查会影响企业及法人的信用等级评定,上了黑名单以后再想创办企业或者持续经营就很难。我们要明白企业老板在处理这个问题上并不是专业人士,因此对假账后果的严重性认识不到位。作为财务人员不要为了蝇头小利失去做人做事的准则,一定坚守自己的底线。   5、虚增收入和利润的企业。一些为了能快速上市的企业通过虚增收入和利润来达到其目的。虚增收入为了以假乱真就会伴随发票的虚开,给公司带来严重的税务风险。因此企业还是应该时刻做到实事求是,合法合规达到企业的良性经营。   6、隐匿部分库存的企业。一定要做好存货管理,统计好进销存,定期盘点库存做好差异分析表,金税四期上线后也会对企业的库存更加透明化,企业进销存税务机关可能比你们还清楚,如果账实不符,一定要及时查漏补缺,管理好企业库存定期进行库存,并为实际帐户制作差异分析表,以避免实际库存不一致。不然税务稽查也会随时到来。   7、企业的社保也要更加规范。以前存在用期不入社保、代别人挂靠社保、未足额或未缴纳社保、员工自愿放弃社保企业就不缴纳、不签合同就不缴社保、档案未转就不给交社保的赶紧开始整顿。现在社保入税对社保的监管越加严格,企业不要存在侥幸心理,一切按照规章制度办理社保。   8、以虚增人头、大量零申报等手段来达到的企业少缴或者不缴个税的请赶紧开始清理。避免使用传统工资避税手法,以免造成不必要的麻烦。   最后,金税四期的系统升级,不仅仅是税务方面,还会纳入“非税”业务,实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。国家的“监管之网”是织的越来越密。此时企业只要紧跟政策,做到数据真实,按时申报纳税,合法合规,无论政策如何变化都不会对我们造成影响也没有后顾之忧。  

【税务】金税四期“已发货”!税收强制规范时代真的要来了

【概要描述】自2017年起关于“税务金税四期即将上线”传闻一直不断,但此次税务总局公开采购项目已打破传闻,金税四期已经悄然到来。

 

日前,国家税务总局发布2020年12月政府采购意向公告:

 



 


从金税四期的采购信息来看,很明显发出了一个讯号——“系统升级,加强监控”,加强在技术层面上的监控,加强税局的统筹监管能力。


 






 





金税四期功能







 










 

简单来说,金税三期通过互联网把工商、公安、税务、社保、质监和国家统计局、银行等所有行政管理部门全部打通,行政监管,一号连控,再加上金税四期的全面业务及信息共享“云化”打通,进而为智慧监管、智能办税提供条件和基础。如今,已经进入税收"强制规范"时代了!

 






 





金税四期对企业的影响







 








 

一.金税四期联网稽查系统对企业和会计的影响

 

1、冒名开户、虚假开户的路子彻底堵死了

 

依托企业信息联网核查系统,银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息,多维度、及时、准确核实企业及法人身份真实性、了解企业经营状态、实际受益人等,动态识别企业开户资格,促进落实企业账户实名制。

 

2、私人账户避税必将被严查 

 

参与机构依托系统及时、准确识别企业身份,防范企业预留手机号码被他人操控、空壳公司开户、虚假证明文件开户等异常账户风险,提升开户审核水平和能力,遏制电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪风险,维护经济金融秩序,维护公众利益。

 

3、会计工作量大大减轻

 

一方面,依托权威、便捷的企业信息核查渠道,参与机构进一步提升开户审核效率,减少对辅助身份证明材料的要求,提高业务办理效率。

 

另一方面,银行结合企业信息联网核查系统应用,进一步优化业务流程,利用企业信息联网核查系统反馈信息,减少企业填单等工作量,全面提升企业开户体验。

 

二.对企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等影响

 

1.企业的收入

 

如果企业少记或是隐匿了一部分销售收入。那金税四期可通过你的成本和费用来比。利润是否为负数,开具的发票,收到的货款以及销售的商品,通过大数据,查询与你交易的下游企业的相关账本数据,比对出异常。所以每一笔业务必须真实记录。

 

因此,对于一些企业通过将货款直接打到个人账户、个人微信支付宝等,甚至直接用现金收款方式达到隐匿部分收入的目的,或者企业收到了款项但是迟迟不开发票也未将未开票收入申报、企业多给客户开发票等,这些隐匿收入或者虚增收入的行为企业以后可要慎重了。

 

2.企业的成本费用

 

一般情况下,企业的收入应当和成本配比,有一个稳定的比例,当企业自身的收入与费用严重不匹配,主营成本长期大于主营收入时就会引起税务关注。

 

比如企业长期购进原材料或商品时暂估入库;购进原材料或商品为价格低而不索要发票;计提了费用而没有费用发票;业务招待费增幅较高,数额较大,企业账目上存在大量的咨询、加油、差旅费等等,计提了成本费用但是迟迟没有发票等,那么比对的每一笔支出数额,相应的商品或服务以及对应的发票,都应该统一对应,倘若不符都会被判定为异常。

 

3.企业的利润

 

如果企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致;企业对外申报处于常年亏损状态,没有盈利;对比同行业企业利润率偏低等等,那么在大数据的比对下你所有的收入信息成本信息,如有异常都会被轻易查出来。

 

4.企业的库存

 

金税四期上线后,企业库存数据会更加的透明化,企业进了多少货,出了多少货,还剩多少货,可能比企业自己还清楚,怎么说?

 

如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少。金税四期大数据监控下,企业的进销存接近透明化,会判断出你的库存一直处于递减状态,检测判断出异常。将被一一约谈,甚至实地盘查。

 

在此,提醒企业一定要做好存货管理,统计好进销存,定期盘点库存,量避免库存账实不一致,如果库存账实不一致,做好账实差异分析表,保留相关证据资料以便相关部门查看。

 

5. 企业的银行账户

 

企业销售的货物 ,货款对应进入到银行账户,收到的货款却没有入账,金税四期系统都会进行分析并识别出异常。

 

1)企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数

2)当期新增应付账款大于收入80%;预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上

3)当期新增其他应收款大于销售收入80%

账务与银行流水不匹配,都会严格监控管理。

 

注意:3种情况,会被重点监管

 

A:任何账户的现金交易,超过5万。

B:公户转账,超过200万。

C:私户转账超20万(境外)或50万(境内)

 

6. 企业的应纳税额

 

增值税收入长期大于企业所得税收入;期末存货与留底税金不匹配;实收资本增资了,而印花税却为0;税负率异常,如果企业平均税负率上下浮动超过20%,应纳税额变动太大;企业大部分员工长期在个税起征点以下;员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等,每个维度金税四期都能强有力的识别出来。 

 

其实企业只要真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报,即使是被金税四期查出所谓的异常也是不用担心的,毕竟它查出异常只是第一步,还会有专门的人员具体的来核实,不会那么草率就判定你申报的数据作假,所以不必太过惊慌。

 






 





金税四期下税务风险如何防范







 








 

1、企业中存在私户转账的,一定要尽快杜绝!企业在处理账务的过程中要做到规范准确。公私账一定要区分开来,公账只能用于企业经营。正常申报纳税。法律风险相对可控。民营企业应当结合自身的实际情况,逐步提高企业的合规程度。如果公账与私账收付款无法避免,也应当降低违规的操作。因此,可聘请法律顾问咨询评估风险,作出有效的应对处理。税务风险,也可聘请税务专业团队来进行架构调整及筹划,作出合法合规的节税方案。

 

2、股东通过借款来减少账面利润,躲避债务偷税漏税等行为千万不要再做了。如果股东确实有合理合法合规的需求向企业借款的,在借款之前要召开股东会议,写好借款协议,注明资金的来龙去脉等,并且表明何时归还。

 

3、虚开增值税发票的企业要注意了。首先,不要为他人虚开增值税发票。企业需要强化内控,建立规章制度。通过制度来严格约束各个部门需要开票人员,不能为了眼前利益忽视涉票风险。涉票风险防范需要各个部门互相配合才能更好远离风险。其次,企业也不要为了多抵税,恶意降低企业税负,非法获得跟自己经济业务不符的增值税专用发票。企业可以通过合法的税务筹划来实现合理避税的目的。最后,一定要取得合法、正规的发票,杜绝不合规发票入账。

 

4、企业老板要求财务人员做假账的。在工作中遇到这种情况,先试着跟老板沟通。要让他们明白做假账后果的严重性,告诉他们做假账最终只会对企业和老板造成不可估量的损失,一旦稽查会影响企业及法人的信用等级评定,上了黑名单以后再想创办企业或者持续经营就很难。我们要明白企业老板在处理这个问题上并不是专业人士,因此对假账后果的严重性认识不到位。作为财务人员不要为了蝇头小利失去做人做事的准则,一定坚守自己的底线。

 

5、虚增收入和利润的企业。一些为了能快速上市的企业通过虚增收入和利润来达到其目的。虚增收入为了以假乱真就会伴随发票的虚开,给公司带来严重的税务风险。因此企业还是应该时刻做到实事求是,合法合规达到企业的良性经营。

 

6、隐匿部分库存的企业。一定要做好存货管理,统计好进销存,定期盘点库存做好差异分析表,金税四期上线后也会对企业的库存更加透明化,企业进销存税务机关可能比你们还清楚,如果账实不符,一定要及时查漏补缺,管理好企业库存定期进行库存,并为实际帐户制作差异分析表,以避免实际库存不一致。不然税务稽查也会随时到来。

 

7、企业的社保也要更加规范。以前存在用期不入社保、代别人挂靠社保、未足额或未缴纳社保、员工自愿放弃社保企业就不缴纳、不签合同就不缴社保、档案未转就不给交社保的赶紧开始整顿。现在社保入税对社保的监管越加严格,企业不要存在侥幸心理,一切按照规章制度办理社保。

 

8、以虚增人头、大量零申报等手段来达到的企业少缴或者不缴个税的请赶紧开始清理。避免使用传统工资避税手法,以免造成不必要的麻烦。

 

最后,金税四期的系统升级,不仅仅是税务方面,还会纳入“非税”业务,实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。国家的“监管之网”是织的越来越密。此时企业只要紧跟政策,做到数据真实,按时申报纳税,合法合规,无论政策如何变化都不会对我们造成影响也没有后顾之忧。

 

  • 分类:新闻动态
  • 作者:
  • 来源:
  • 发布时间:2020-12-06 22:39
  • 访问量:
详情
自2017年起关于“税务金税四期即将上线”传闻一直不断,但此次税务总局公开采购项目已打破传闻,金税四期已经悄然到来。
 
日前,国家税务总局发布2020年12月政府采购意向公告:
 

 

从金税四期的采购信息来看,很明显发出了一个讯号——“系统升级,加强监控”,加强在技术层面上的监控,加强税局的统筹监管能力。

 

 

金税四期功能

 

 

简单来说,金税三期通过互联网把工商、公安、税务、社保、质监和国家统计局、银行等所有行政管理部门全部打通,行政监管,一号连控,再加上金税四期的全面业务及信息共享“云化”打通,进而为智慧监管、智能办税提供条件和基础。如今,已经进入税收"强制规范"时代了!

 

 

金税四期对企业的影响

 

 

一.金税四期联网稽查系统对企业和会计的影响
 
1、冒名开户、虚假开户的路子彻底堵死了
 
依托企业信息联网核查系统,银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息,多维度、及时、准确核实企业及法人身份真实性、了解企业经营状态、实际受益人等,动态识别企业开户资格,促进落实企业账户实名制。
 
2、私人账户避税必将被严查 
 
参与机构依托系统及时、准确识别企业身份,防范企业预留手机号码被他人操控、空壳公司开户、虚假证明文件开户等异常账户风险,提升开户审核水平和能力,遏制电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪风险,维护经济金融秩序,维护公众利益。
 
3、会计工作量大大减轻
 
一方面,依托权威、便捷的企业信息核查渠道,参与机构进一步提升开户审核效率,减少对辅助身份证明材料的要求,提高业务办理效率。
 
另一方面,银行结合企业信息联网核查系统应用,进一步优化业务流程,利用企业信息联网核查系统反馈信息,减少企业填单等工作量,全面提升企业开户体验。
 
二.对企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等影响
 
1.企业的收入
 
如果企业少记或是隐匿了一部分销售收入。那金税四期可通过你的成本和费用来比。利润是否为负数,开具的发票,收到的货款以及销售的商品,通过大数据,查询与你交易的下游企业的相关账本数据,比对出异常。所以每一笔业务必须真实记录。
 
因此,对于一些企业通过将货款直接打到个人账户、个人微信支付宝等,甚至直接用现金收款方式达到隐匿部分收入的目的,或者企业收到了款项但是迟迟不开发票也未将未开票收入申报、企业多给客户开发票等,这些隐匿收入或者虚增收入的行为企业以后可要慎重了。
 
2.企业的成本费用
 
一般情况下,企业的收入应当和成本配比,有一个稳定的比例,当企业自身的收入与费用严重不匹配,主营成本长期大于主营收入时就会引起税务关注。
 
比如企业长期购进原材料或商品时暂估入库;购进原材料或商品为价格低而不索要发票;计提了费用而没有费用发票;业务招待费增幅较高,数额较大,企业账目上存在大量的咨询、加油、差旅费等等,计提了成本费用但是迟迟没有发票等,那么比对的每一笔支出数额,相应的商品或服务以及对应的发票,都应该统一对应,倘若不符都会被判定为异常。
 
3.企业的利润
 
如果企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致;企业对外申报处于常年亏损状态,没有盈利;对比同行业企业利润率偏低等等,那么在大数据的比对下你所有的收入信息成本信息,如有异常都会被轻易查出来。
 
4.企业的库存
 
金税四期上线后,企业库存数据会更加的透明化,企业进了多少货,出了多少货,还剩多少货,可能比企业自己还清楚,怎么说?
 
如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少。金税四期大数据监控下,企业的进销存接近透明化,会判断出你的库存一直处于递减状态,检测判断出异常。将被一一约谈,甚至实地盘查。
 
在此,提醒企业一定要做好存货管理,统计好进销存,定期盘点库存,量避免库存账实不一致,如果库存账实不一致,做好账实差异分析表,保留相关证据资料以便相关部门查看。
 
5. 企业的银行账户
 
企业销售的货物 ,货款对应进入到银行账户,收到的货款却没有入账,金税四期系统都会进行分析并识别出异常。
 
1)企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数
2)当期新增应付账款大于收入80%;预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上
3)当期新增其他应收款大于销售收入80%
账务与银行流水不匹配,都会严格监控管理。
 
注意:3种情况,会被重点监管
 
A:任何账户的现金交易,超过5万。
B:公户转账,超过200万。
C:私户转账超20万(境外)或50万(境内)
 
6. 企业的应纳税额
 
增值税收入长期大于企业所得税收入;期末存货与留底税金不匹配;实收资本增资了,而印花税却为0;税负率异常,如果企业平均税负率上下浮动超过20%,应纳税额变动太大;企业大部分员工长期在个税起征点以下;员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等,每个维度金税四期都能强有力的识别出来。 
 
其实企业只要真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报,即使是被金税四期查出所谓的异常也是不用担心的,毕竟它查出异常只是第一步,还会有专门的人员具体的来核实,不会那么草率就判定你申报的数据作假,所以不必太过惊慌。

 

 

金税四期下税务风险如何防范

 

 
1、企业中存在私户转账的,一定要尽快杜绝!企业在处理账务的过程中要做到规范准确。公私账一定要区分开来,公账只能用于企业经营。正常申报纳税。法律风险相对可控。民营企业应当结合自身的实际情况,逐步提高企业的合规程度。如果公账与私账收付款无法避免,也应当降低违规的操作。因此,可聘请法律顾问咨询评估风险,作出有效的应对处理。税务风险,也可聘请税务专业团队来进行架构调整及筹划,作出合法合规的节税方案。
 
2、股东通过借款来减少账面利润,躲避债务偷税漏税等行为千万不要再做了。如果股东确实有合理合法合规的需求向企业借款的,在借款之前要召开股东会议,写好借款协议,注明资金的来龙去脉等,并且表明何时归还。
 
3、虚开增值税发票的企业要注意了。首先,不要为他人虚开增值税发票。企业需要强化内控,建立规章制度。通过制度来严格约束各个部门需要开票人员,不能为了眼前利益忽视涉票风险。涉票风险防范需要各个部门互相配合才能更好远离风险。其次,企业也不要为了多抵税,恶意降低企业税负,非法获得跟自己经济业务不符的增值税专用发票。企业可以通过合法的税务筹划来实现合理避税的目的。最后,一定要取得合法、正规的发票,杜绝不合规发票入账。
 
4、企业老板要求财务人员做假账的。在工作中遇到这种情况,先试着跟老板沟通。要让他们明白做假账后果的严重性,告诉他们做假账最终只会对企业和老板造成不可估量的损失,一旦稽查会影响企业及法人的信用等级评定,上了黑名单以后再想创办企业或者持续经营就很难。我们要明白企业老板在处理这个问题上并不是专业人士,因此对假账后果的严重性认识不到位。作为财务人员不要为了蝇头小利失去做人做事的准则,一定坚守自己的底线。
 
5、虚增收入和利润的企业。一些为了能快速上市的企业通过虚增收入和利润来达到其目的。虚增收入为了以假乱真就会伴随发票的虚开,给公司带来严重的税务风险。因此企业还是应该时刻做到实事求是,合法合规达到企业的良性经营。
 
6、隐匿部分库存的企业。一定要做好存货管理,统计好进销存,定期盘点库存做好差异分析表,金税四期上线后也会对企业的库存更加透明化,企业进销存税务机关可能比你们还清楚,如果账实不符,一定要及时查漏补缺,管理好企业库存定期进行库存,并为实际帐户制作差异分析表,以避免实际库存不一致。不然税务稽查也会随时到来。
 
7、企业的社保也要更加规范。以前存在用期不入社保、代别人挂靠社保、未足额或未缴纳社保、员工自愿放弃社保企业就不缴纳、不签合同就不缴社保、档案未转就不给交社保的赶紧开始整顿。现在社保入税对社保的监管越加严格,企业不要存在侥幸心理,一切按照规章制度办理社保。
 
8、以虚增人头、大量零申报等手段来达到的企业少缴或者不缴个税的请赶紧开始清理。避免使用传统工资避税手法,以免造成不必要的麻烦。
 
最后,金税四期的系统升级,不仅仅是税务方面,还会纳入“非税”业务,实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。国家的“监管之网”是织的越来越密。此时企业只要紧跟政策,做到数据真实,按时申报纳税,合法合规,无论政策如何变化都不会对我们造成影响也没有后顾之忧。

 

扫二维码用手机看

法润企业法律风险防范服务

释法明理,防范风险
化解矛盾,润泽微企

电话:0519-86688009

联系地址:江苏省常州市钟楼区公园路18-227号(南大街商圈党建服务中心内)

Copyright © 2021 常州市法润小微企业法律风险防范服务中心  版权所有    苏ICP备18041051号   网站建设:中企动力 常州